Bilanzen richtig lesen, besser verstehen, optimal gestalten
von: Hilmar J. Vollmuth
Haufe Verlag, 2009
ISBN: 9783448093070
Sprache: Deutsch
433 Seiten, Download: 2428 KB
Format: PDF, auch als Online-Lesen
| Inhaltsverzeichnis | 5 | ||
| Vorwort zur neunten Auflage | 10 | ||
| Vorwort zur ersten Auflage | 10 | ||
| A Bilanzanalyse und Bilanzkritik | 14 | ||
| 1 Begriffe | 14 | ||
| 1.1 Bilanzanalyse | 14 | ||
| 1.2 Bilanzkritik | 14 | ||
| 1.3 Bilanzpolitik | 15 | ||
| 2 Zielsetzungen | 17 | ||
| 2.1 Informationsverdichtung | 18 | ||
| 2.2 Entscheidungsgrundlagen | 19 | ||
| 3 Aufgaben | 21 | ||
| 3.1 Sachbezogene Aufgaben | 23 | ||
| 3.2 Zeitbezogene Aufgaben | 24 | ||
| 4 Arten der Bilanzanalyse | 26 | ||
| 4.1 Interne Bilanzanalyse | 26 | ||
| 4.2 Externe Bilanzanalyse | 26 | ||
| 5 Adressaten | 27 | ||
| 5.1 Gesellschafter, potenzielle Anleger | 27 | ||
| 5.2 Banken, Lieferanten, Kunden | 28 | ||
| 5.3 Arbeitnehmer, Gewerkschaften | 29 | ||
| 5.4 Öffentlichkeit | 29 | ||
| 5.5 Finanzamt | 29 | ||
| 5.6 Unternehmensleitung | 30 | ||
| 6 Bilanzarten | 31 | ||
| 6.1 Interne und externe Bilanzen | 31 | ||
| 6.2 Ordentliche und außerordentliche Bilanzen | 31 | ||
| 6.3 Handels- und Steuerbilanzen | 32 | ||
| 6.4 Einzel-, Gemeinschafts- und Konzernbilanzen | 32 | ||
| 7 Inhalt der Bilanzanalyse | 33 | ||
| 7.1 Formale Bilanzanalyse | 33 | ||
| 7.2 Materielle Bilanzanalyse | 34 | ||
| 8 Kennzahlen | 36 | ||
| 8.1 Arten der Kennzahlen | 38 | ||
| 8.2 Kennzahlensystem | 41 | ||
| 9 Vergleichsrechnungen | 46 | ||
| 9.1 Zeitvergleiche | 47 | ||
| 9.2 Betriebs- und Branchenvergleiche | 47 | ||
| 9.3 Soll Ist Vergleiche | 48 | ||
| 10 Grenzen der Bilanzanalyse und der Bilanzkritik | 50 | ||
| 10.1 Wahrheitsgehalt der Zahlen | 50 | ||
| 10.2 Verfügbarkeit der Daten | 54 | ||
| 11 Bilanzsteuerrecht | 56 | ||
| 11.1 Allgemeine Vorschriften | 57 | ||
| 11.2 Gewinnermittlungsarten | 64 | ||
| 11.3 Handels und Steuerbilanz | 67 | ||
| 11.4 Finanzbuchhaltung, Inventur, Bilanzierung | 70 | ||
| 11.5 Allgemeine Bewertungsgrundsätze | 78 | ||
| 11.6 Bewertungsmaßstäbe | 85 | ||
| 11.7 Abschreibungen | 90 | ||
| 11.8 Bewertung der Bilanzpositionen | 97 | ||
| 12 Jahresabschluss | 103 | ||
| 12.1 Betrieblicher Wertekreislauf | 103 | ||
| 12.2 Wichtige Teile der Bilanz | 107 | ||
| 12.3 Bestandteile des Jahresabschlusses | 110 | ||
| 13 Aufbereitung der Daten | 122 | ||
| 13.1 Rahmenbedingungen | 123 | ||
| 13.2 Vorbereitungsarbeiten | 125 | ||
| 14 Untersuchung der Positionen des Jahresabschlusses | 129 | ||
| 14.1 Aufbereitungen der Bilanz | 129 | ||
| 14.2 Aufbereitungen der GuV | 150 | ||
| 15 Aufstellung der Strukturbilanz sowie der Struktur-GuV | 168 | ||
| 15.1 Strukturbilanz | 168 | ||
| 15.2 Struktur GuV | 176 | ||
| 15.3 Formblätter | 179 | ||
| 16 Teilanalysen | 187 | ||
| 16.1 Strukturanalyse | 188 | ||
| 16.2 Erfolgsanalyse | 200 | ||
| 16.3 Finanzanalyse | 212 | ||
| 16.4 Cashflow Analyse | 220 | ||
| 16.5 Wertschöpfungs Analyse | 224 | ||
| 16.6 Kapitalflussrechnung | 228 | ||
| 16.7 Aktien Analyse | 237 | ||
| 16.8 Ergebnis nach DVFA/SG | 245 | ||
| 17 Erfolgs- und Finanzanalyse – Fallbeispiel | 251 | ||
| 17.1 Erfolgsanalyse | 254 | ||
| 17.2 Finanzanalyse | 273 | ||
| B Bilanzpolitik | 280 | ||
| 1 Wesen | 280 | ||
| 2 Ziele der Bilanzpolitik | 280 | ||
| 2.1 Steuerung der Gewinnausschüttung | 281 | ||
| 2.2 Gestaltung der Bilanzstruktur | 281 | ||
| 2.3 Reduzierung der Steuerbelastung | 282 | ||
| 2.4 Ausgewogenheit der Informationen | 283 | ||
| 2.5 Erfüllung der Publizitätsverpflichtungen | 283 | ||
| 2.6 Weitere Ziele | 284 | ||
| 3 Formen der Bilanzpolitik | 285 | ||
| 3.1 Formelle Bilanzpolitik | 285 | ||
| 3.2 Materielle Bilanzpolitik | 285 | ||
| 4 Bilanzpolitische Instrumente | 286 | ||
| 4.1 Maßnahmen, die an gegebene Sachverhalte anknüpfen | 286 | ||
| 4.2 Maßnahmen, die gegebene Sachverhalte verändern | 288 | ||
| 5 Bilanzpolitische Maßnahmen | 288 | ||
| 5.1 Formelle Maßnahmen | 289 | ||
| 5.2 Materielle Maßnahmen | 296 | ||
| C Exkurs: Internationale Rechnungslegung | 306 | ||
| 1 Internationale Rechnungslegungsstandards | 306 | ||
| 2 Gegenüberstellung von HGB, IFRS und US-GAAP | 307 | ||
| 2.1 Grundlagen der Rechnungslegungs-Systeme | 307 | ||
| 2.2 Grundsätze der Rechnungslegung | 308 | ||
| 2.3 Bilanzierung | 309 | ||
| 2.4 Bewertung | 310 | ||
| 2.5 Konzernabschluss | 313 | ||
| 2.6 Ergänzungsrechnungen | 314 | ||
| D Auswirkungen der Steuer gesetze auf die Jahresabschlusserstellung | 316 | ||
| 1 Überprüfung der Finanzbuchhaltung | 317 | ||
| 1.1 Steuerliche Tätigkeiten | 321 | ||
| 1.2 Ausgewählte steuerliche Einzelprobleme | 325 | ||
| 1.3 Aspekte der Gesamtsteuerbelastung | 340 | ||
| 1.4 Aktuelle Steuergesetzänderungen | 343 | ||
| E Qualitative Bilanzanalyse und Bilanzkritik | 346 | ||
| 1 Einschränkungen | 346 | ||
| 2 Anhang und Lagebericht | 350 | ||
| 3 Strategische Unternehmensanalysen | 351 | ||
| 3.1 Stärken und Schwächenanalysen | 351 | ||
| 3.2 Wertorientiertes Führungssystem | 355 | ||
| 3.3 Balanced Scorecard | 359 | ||
| F Rating | 364 | ||
| 1 Basel I und Basel II | 364 | ||
| 2 Wesen des Ratings | 365 | ||
| 3 Arten des Ratings | 366 | ||
| 4 Konsequenzen von Basel II für die Banken | 367 | ||
| 4.1 Neue Bewertungssysteme | 367 | ||
| 4.2 Erarbeitung zusätzlicher Informationen und Daten | 368 | ||
| 4.3 Weiterbildung der Mitarbeiter | 369 | ||
| 5 Prozess des Ratings | 369 | ||
| 5.1 Finanz-Rating | 370 | ||
| 5.2 Qualitatives Rating | 371 | ||
| 5.3 Warnsignale | 372 | ||
| 5.4 Haftungsverbünde | 372 | ||
| 6 Vorbereitungen auf das interne Rating-Verfahren | 372 | ||
| 7 Betrieblicher Nutzen durch das interne Rating | 376 | ||
| G Weiterentwicklung der internationalen Rechnungslegung in Deutschland | 380 | ||
| 1 Bilanzrichtlinien Gesetz | 380 | ||
| 2 US GAAP-Abschluss | 380 | ||
| 3 IFRS Abschluss | 381 | ||
| 4 Neuer Markt | 381 | ||
| 5 SMAX (Small Caps Exchange) | 382 | ||
| 6 Kapitalaufnahme erleichterungsgesetz | 382 | ||
| 7 Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich ( KonTraG) | 383 | ||
| 8 Transparenz- und Publizitätsgesetz | 384 | ||
| 9 Bilanzrechtsreformgesetz | 385 | ||
| 10 Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz | 387 | ||
| 10.1 Rechnungslegungspflichten | 388 | ||
| 10.2 HGB Einzelabschluss | 390 | ||
| 10.3 Zusammenfassung | 396 | ||
| 11 Unternehmensteuerreformgesetz | 398 | ||
| 11.1 Steuerliche Entlastungen für Unternehmen | 398 | ||
| 11.2 Verbreiterung der Bemessungsgrundlage | 400 | ||
| 11.3 Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge ab 2009 | 401 | ||
| Literaturverzeichnis | 403 | ||
| Stichwortverzeichnis | 409 | ||
| Abbildungen | 418 | ||
| ROI Analyse | 418 | ||
| Zielhierachie der ROI Analyse | 419 | ||
| Zusammensetzung der Unternehmensergebnisse | 420 | ||
| Gliederung der Bilanz | 421 | ||
| Gewinn und Verlustrechnung nach dem Gesamtkostenverfahren | 423 | ||
| Gewinn und Verlustrechnung nach dem Umsatzkostenverfahren | 424 | ||
| Gesamtkostenverfahren | 425 | ||
| Umsatzkostenverfahren | 426 | ||
| Standardisiertes Formular – Strukturbilanz | 427 | ||
| Standardisiertes Formular – Struktur GuV | 429 | ||
| Entstehung und Verwendung der Wertschöpfung | 431 |