Bilanzen richtig lesen, besser verstehen, optimal gestalten
von: Hilmar J. Vollmuth
Haufe Verlag, 2009
ISBN: 9783448093070
Sprache: Deutsch
433 Seiten, Download: 2428 KB
Format: PDF, auch als Online-Lesen
Inhaltsverzeichnis | 5 | ||
Vorwort zur neunten Auflage | 10 | ||
Vorwort zur ersten Auflage | 10 | ||
A Bilanzanalyse und Bilanzkritik | 14 | ||
1 Begriffe | 14 | ||
1.1 Bilanzanalyse | 14 | ||
1.2 Bilanzkritik | 14 | ||
1.3 Bilanzpolitik | 15 | ||
2 Zielsetzungen | 17 | ||
2.1 Informationsverdichtung | 18 | ||
2.2 Entscheidungsgrundlagen | 19 | ||
3 Aufgaben | 21 | ||
3.1 Sachbezogene Aufgaben | 23 | ||
3.2 Zeitbezogene Aufgaben | 24 | ||
4 Arten der Bilanzanalyse | 26 | ||
4.1 Interne Bilanzanalyse | 26 | ||
4.2 Externe Bilanzanalyse | 26 | ||
5 Adressaten | 27 | ||
5.1 Gesellschafter, potenzielle Anleger | 27 | ||
5.2 Banken, Lieferanten, Kunden | 28 | ||
5.3 Arbeitnehmer, Gewerkschaften | 29 | ||
5.4 Öffentlichkeit | 29 | ||
5.5 Finanzamt | 29 | ||
5.6 Unternehmensleitung | 30 | ||
6 Bilanzarten | 31 | ||
6.1 Interne und externe Bilanzen | 31 | ||
6.2 Ordentliche und außerordentliche Bilanzen | 31 | ||
6.3 Handels- und Steuerbilanzen | 32 | ||
6.4 Einzel-, Gemeinschafts- und Konzernbilanzen | 32 | ||
7 Inhalt der Bilanzanalyse | 33 | ||
7.1 Formale Bilanzanalyse | 33 | ||
7.2 Materielle Bilanzanalyse | 34 | ||
8 Kennzahlen | 36 | ||
8.1 Arten der Kennzahlen | 38 | ||
8.2 Kennzahlensystem | 41 | ||
9 Vergleichsrechnungen | 46 | ||
9.1 Zeitvergleiche | 47 | ||
9.2 Betriebs- und Branchenvergleiche | 47 | ||
9.3 Soll Ist Vergleiche | 48 | ||
10 Grenzen der Bilanzanalyse und der Bilanzkritik | 50 | ||
10.1 Wahrheitsgehalt der Zahlen | 50 | ||
10.2 Verfügbarkeit der Daten | 54 | ||
11 Bilanzsteuerrecht | 56 | ||
11.1 Allgemeine Vorschriften | 57 | ||
11.2 Gewinnermittlungsarten | 64 | ||
11.3 Handels und Steuerbilanz | 67 | ||
11.4 Finanzbuchhaltung, Inventur, Bilanzierung | 70 | ||
11.5 Allgemeine Bewertungsgrundsätze | 78 | ||
11.6 Bewertungsmaßstäbe | 85 | ||
11.7 Abschreibungen | 90 | ||
11.8 Bewertung der Bilanzpositionen | 97 | ||
12 Jahresabschluss | 103 | ||
12.1 Betrieblicher Wertekreislauf | 103 | ||
12.2 Wichtige Teile der Bilanz | 107 | ||
12.3 Bestandteile des Jahresabschlusses | 110 | ||
13 Aufbereitung der Daten | 122 | ||
13.1 Rahmenbedingungen | 123 | ||
13.2 Vorbereitungsarbeiten | 125 | ||
14 Untersuchung der Positionen des Jahresabschlusses | 129 | ||
14.1 Aufbereitungen der Bilanz | 129 | ||
14.2 Aufbereitungen der GuV | 150 | ||
15 Aufstellung der Strukturbilanz sowie der Struktur-GuV | 168 | ||
15.1 Strukturbilanz | 168 | ||
15.2 Struktur GuV | 176 | ||
15.3 Formblätter | 179 | ||
16 Teilanalysen | 187 | ||
16.1 Strukturanalyse | 188 | ||
16.2 Erfolgsanalyse | 200 | ||
16.3 Finanzanalyse | 212 | ||
16.4 Cashflow Analyse | 220 | ||
16.5 Wertschöpfungs Analyse | 224 | ||
16.6 Kapitalflussrechnung | 228 | ||
16.7 Aktien Analyse | 237 | ||
16.8 Ergebnis nach DVFA/SG | 245 | ||
17 Erfolgs- und Finanzanalyse – Fallbeispiel | 251 | ||
17.1 Erfolgsanalyse | 254 | ||
17.2 Finanzanalyse | 273 | ||
B Bilanzpolitik | 280 | ||
1 Wesen | 280 | ||
2 Ziele der Bilanzpolitik | 280 | ||
2.1 Steuerung der Gewinnausschüttung | 281 | ||
2.2 Gestaltung der Bilanzstruktur | 281 | ||
2.3 Reduzierung der Steuerbelastung | 282 | ||
2.4 Ausgewogenheit der Informationen | 283 | ||
2.5 Erfüllung der Publizitätsverpflichtungen | 283 | ||
2.6 Weitere Ziele | 284 | ||
3 Formen der Bilanzpolitik | 285 | ||
3.1 Formelle Bilanzpolitik | 285 | ||
3.2 Materielle Bilanzpolitik | 285 | ||
4 Bilanzpolitische Instrumente | 286 | ||
4.1 Maßnahmen, die an gegebene Sachverhalte anknüpfen | 286 | ||
4.2 Maßnahmen, die gegebene Sachverhalte verändern | 288 | ||
5 Bilanzpolitische Maßnahmen | 288 | ||
5.1 Formelle Maßnahmen | 289 | ||
5.2 Materielle Maßnahmen | 296 | ||
C Exkurs: Internationale Rechnungslegung | 306 | ||
1 Internationale Rechnungslegungsstandards | 306 | ||
2 Gegenüberstellung von HGB, IFRS und US-GAAP | 307 | ||
2.1 Grundlagen der Rechnungslegungs-Systeme | 307 | ||
2.2 Grundsätze der Rechnungslegung | 308 | ||
2.3 Bilanzierung | 309 | ||
2.4 Bewertung | 310 | ||
2.5 Konzernabschluss | 313 | ||
2.6 Ergänzungsrechnungen | 314 | ||
D Auswirkungen der Steuer gesetze auf die Jahresabschlusserstellung | 316 | ||
1 Überprüfung der Finanzbuchhaltung | 317 | ||
1.1 Steuerliche Tätigkeiten | 321 | ||
1.2 Ausgewählte steuerliche Einzelprobleme | 325 | ||
1.3 Aspekte der Gesamtsteuerbelastung | 340 | ||
1.4 Aktuelle Steuergesetzänderungen | 343 | ||
E Qualitative Bilanzanalyse und Bilanzkritik | 346 | ||
1 Einschränkungen | 346 | ||
2 Anhang und Lagebericht | 350 | ||
3 Strategische Unternehmensanalysen | 351 | ||
3.1 Stärken und Schwächenanalysen | 351 | ||
3.2 Wertorientiertes Führungssystem | 355 | ||
3.3 Balanced Scorecard | 359 | ||
F Rating | 364 | ||
1 Basel I und Basel II | 364 | ||
2 Wesen des Ratings | 365 | ||
3 Arten des Ratings | 366 | ||
4 Konsequenzen von Basel II für die Banken | 367 | ||
4.1 Neue Bewertungssysteme | 367 | ||
4.2 Erarbeitung zusätzlicher Informationen und Daten | 368 | ||
4.3 Weiterbildung der Mitarbeiter | 369 | ||
5 Prozess des Ratings | 369 | ||
5.1 Finanz-Rating | 370 | ||
5.2 Qualitatives Rating | 371 | ||
5.3 Warnsignale | 372 | ||
5.4 Haftungsverbünde | 372 | ||
6 Vorbereitungen auf das interne Rating-Verfahren | 372 | ||
7 Betrieblicher Nutzen durch das interne Rating | 376 | ||
G Weiterentwicklung der internationalen Rechnungslegung in Deutschland | 380 | ||
1 Bilanzrichtlinien Gesetz | 380 | ||
2 US GAAP-Abschluss | 380 | ||
3 IFRS Abschluss | 381 | ||
4 Neuer Markt | 381 | ||
5 SMAX (Small Caps Exchange) | 382 | ||
6 Kapitalaufnahme erleichterungsgesetz | 382 | ||
7 Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich ( KonTraG) | 383 | ||
8 Transparenz- und Publizitätsgesetz | 384 | ||
9 Bilanzrechtsreformgesetz | 385 | ||
10 Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz | 387 | ||
10.1 Rechnungslegungspflichten | 388 | ||
10.2 HGB Einzelabschluss | 390 | ||
10.3 Zusammenfassung | 396 | ||
11 Unternehmensteuerreformgesetz | 398 | ||
11.1 Steuerliche Entlastungen für Unternehmen | 398 | ||
11.2 Verbreiterung der Bemessungsgrundlage | 400 | ||
11.3 Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge ab 2009 | 401 | ||
Literaturverzeichnis | 403 | ||
Stichwortverzeichnis | 409 | ||
Abbildungen | 418 | ||
ROI Analyse | 418 | ||
Zielhierachie der ROI Analyse | 419 | ||
Zusammensetzung der Unternehmensergebnisse | 420 | ||
Gliederung der Bilanz | 421 | ||
Gewinn und Verlustrechnung nach dem Gesamtkostenverfahren | 423 | ||
Gewinn und Verlustrechnung nach dem Umsatzkostenverfahren | 424 | ||
Gesamtkostenverfahren | 425 | ||
Umsatzkostenverfahren | 426 | ||
Standardisiertes Formular – Strukturbilanz | 427 | ||
Standardisiertes Formular – Struktur GuV | 429 | ||
Entstehung und Verwendung der Wertschöpfung | 431 |